Küçük işletme muafiyeti kontrolü: 55.000 avro

Kısaca

Merkeziniz Avusturya'daysa ve cironuz ne önceki yıl ne de içinde bulunulan yıl 55.000 avroyu aşmıyorsa, küçük işletme olarak KDV'den muafsınız. Sınırı en fazla %10 aşarsanız (60.500 avroya kadar) muafiyet yıl sonuna kadar sürer; bunun üzerinde, 60.500 avroyu aşmanıza yol açan işlemle birlikte sona erer.

Güncel durum: 3 Ekim 2026 · Genel bilgidir, vergi danışmanlığı değildir.

Sınıra dahil olanlar

Avusturya'da vergiye tabi, işletmelere ve tüketicilere yapılan mal teslimleri ve hizmetler
AB içi teslimler
Varsayımsal KDV düşülmeden kararlaştırılan bedelin tamamı
Ödeme tarihi değil, teslim veya hizmetin yapıldığı gün

Sınıra dahil olmayanlar

Duran varlık satışı gibi yardımcı işlemler ve işletmenin devri
Bazı vergiden muaf işlemler (§ 6 Abs. 1 Z 8 lit. d ve j, Z 9 lit. b ve d, Z 10–15, Z 17–26 ve Z 28 UStG), örneğin hekim olarak tedavi hizmetleri
Aldığınız ve vergisini sizin ödediğiniz hizmetler (Reverse Charge) ile AB içi alımlar

Sınırlar

Küçük işletme sınırı: 55.000 avro
Tolerans sınırı: 60.500 avro
AB genelinde yıllık ciro (yalnızca merkezi başka bir AB ülkesinde olanlar için): 100.000 avro

Bilmekte fayda var

Takvim yılından farklı mali yılınızı KDV için vergilendirme dönemi (Veranlagungszeitraum) olarak seçtiyseniz (§ 20 Abs. 1 UStG) muafiyet uygulanmaz.
Yıllık cironuz 55.000 avronun üzerinde ama tolerans içindeyse muafiyet sürer; ancak yıllık KDV beyannamesi verme yükümlülüğünden artık muaf değilsiniz.
Vergi borcunun size geçtiği alınan hizmetlerde (Reverse Charge) küçük işletme olsanız da vergiyi ödersiniz.
Muafiyetten vazgeçtiyseniz (U12 formu) en az beş takvim yılı buna bağlısınız.

Kural ayrıntılı olarak

Küçük işletme düzenlemesi (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG), ekonomik faaliyet merkezi Avusturya'da veya başka bir AB üye devletinde olan işletmeler için geçerlidir. Cironuz önceki takvim yılında 55.000 avroyu aşmamış olmalı ve içinde bulunulan yılda henüz aşmamalıdır. Merkeziniz Avusturya'daysa muafiyet başvuru gerekmeden kendiliğinden uygulanır.

Sınıra, Avusturya'da vergiye tabi olan ve işletmelere ya da tüketicilere yapılan tüm mal teslimleri ve hizmetler dahildir; AB içi teslimler de sayılır. Belirleyici olan ödemenin ne zaman geldiği değil, teslimi veya hizmeti ne zaman yaptığınızdır. 2025'ten beri kararlaştırılan bedelin tamamı sayılır; varsayımsal bir KDV artık düşülmez.

Sayılmayanlar: duran varlık satışı gibi yardımcı işlemler, işletmenin devri ve bazı vergiden muaf işlemler (örneğin hekim olarak tedavi hizmetleri veya denetim kurulu üyelerine ödenen ücretler). Kendi aldığınız ve vergisini sizin ödediğiniz hizmetler de (Reverse Charge, AB içi alımlar) sayılmaz.

55.000 avroyu en fazla %10 aşarsanız, yani 60.500 avroya kadar, o yılın tüm işlemleri muaf kalır. Ertesi yılın 1 Ocak'ından itibaren muafiyeti artık kullanamazsınız. 60.500 avronun üzerindeyseniz, sınırı aşmanıza yol açan işlem ve sonraki tüm işlemler KDV'ye tabidir. Daha önceki işlemler muaf kalır.

Muafiyet sürdükçe faturalarınızda KDV göstermez ve kural olarak UVA (KDV ön beyannamesi) vermezsiniz. Yıllık cironuz 55.000 avroyu aşmıyorsa ve vergi borcunuz yoksa yıllık KDV beyannamesi de vermezsiniz. Buna karşılık indirilecek KDV hakkınız yoktur. Faturada yine de KDV gösterirseniz, faturayı düzeltmediğiniz sürece bu tutarı vergi dairesine borçlu olursunuz.

Muafiyetten vazgeçebilirsiniz: merkeziniz Avusturya'daysa vergi dairesine yazılı olarak (U12 formu), başka bir AB üye devletindeyse kendi ülkenizin portalı üzerinden. Vazgeçme bir takvim yılının başından itibaren geçerli olur ve sizi en az beş takvim yılı bağlar.

Merkeziniz başka bir AB üye devletindeyse, Avusturya muafiyetine kendi ülkenizin prosedürü üzerinden başvurursunuz. Muafiyet, o ülke size "-EX" ekli bir küçük işletme kimlik numarası verdiğinde veya bunu Avusturya için onayladığında başlar. Ayrıca AB genelindeki yıllık cironuz önceki yıl ve içinde bulunulan yıl 100.000 avroyu aşmamalıdır; bunun için tolerans yoktur. Merkezi AB dışında olan işletmeler bu düzenlemeden yararlanamaz.

Saldek'te

Saldek'te küçük işletme faturalarını KU vergi koduyla, yani KDV'siz olarak düzenlersiniz.

Sık sorulan sorular

Brüt tutar mı, net tutar mı sayılır?

Kararlaştırılan bedelin tamamı sayılır. Küçük işletme olarak KDV hesaplamadığınız için bu, fatura tutarının tamamıdır. 2025'ten beri varsayımsal bir KDV düşülmez.

Yıl içinde sınırı aşarsam ne olur?

60.500 avroya kadar tüm yıl muaf kalır, ertesi yıldan itibaren KDV'ye tabi olursunuz. 60.500 avronun üzerinde, bu sınırı aşmanıza yol açan işlem zaten vergiye tabidir; bundan sonra KDV'li fatura kesersiniz.

Fatura tarihi mi, ödeme tarihi mi esas alınır?

Teslimi veya hizmeti ne zaman yaptığınız esas alınır. Paranın ne zaman geldiği sınır açısından önemli değildir.

Hesaplayıcı Almanya için de geçerli mi?

Hayır, yalnızca Avusturya kurallarını kapsar. Almanya'da § 19 UStG'ye göre farklı sınırlar vardır: önceki yıl 25.000 avro, içinde bulunulan yıl 100.000 avro, kuruluş yılında yalnızca 25.000 avro.

Yasal dayanak: § 6 Abs. 1 Z 27 ve Abs. 3, § 20 Abs. 1, § 21 Abs. 6 UStG 1994; UStR 2000 Rz 994–1000. Sonuç, girdiğiniz bilgilere dayanan bir yönlendirmedir ve mali müşavir danışmanlığının yerini tutmaz. Son güncelleme: Eylül 2026.

Küçük işletme muafiyeti kontrolü

Kısaca