Kleinunternehmerregelung (küçük işletme KDV muafiyeti)

Muafiyet, cironuz önceki takvim yılında 55.000 avroyu aşmadıysa ve içinde bulunulan yılda henüz aşmadıysa geçerlidir. İşletmeniz Avusturya'da yerleşikse başvuru gerekmez; muafiyet ilk satıştan itibaren kendiliğinden uygulanır.

Takvim yılı içinde yaptığınız bütün teslim ve hizmetler, ister tüketiciye ister işletmeye olsun, anlaşılan bedelin tamamıyla sayılır. Varsayımsal bir KDV tutarı düşülmez. Kullanılmış bir şirket aracının satışı gibi yan işlemler, bazı vergiden muaf işlemler (örneğin hekimin tedavi hizmetleri) ve KDV'sini reverse charge ile sizin ödediğiniz satın alınan hizmetler hesaba katılmaz.

55.000 avroyu en fazla %10 aşarsanız, yani 60.500 avroya kadar, o yılın bütün satışları muaf kalır. Muafiyet ertesi yıldan itibaren sona erer. 60.500 avroyu aşarsanız bu sınırı geçtiğiniz satış ve sonraki bütün satışlar KDV'ye tabidir. Önceki satışlar muaf kalır; 2025 öncesindeki gibi bütün yılın geriye dönük düzeltilmesi artık yoktur.

Faturalarınızda KDV göstermez, muafiyete dair bir ibare eklersiniz; örneğin „Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung“. KDV numaranızı (UID) yazmanız gerekmez ve tutar ne olursa olsun § 11 Abs. 6 UStG'ye göre basitleştirilmiş fatura yeterlidir. Buna rağmen başka bir işletmeye kestiğiniz faturada KDV gösterirseniz, faturayı düzeltene kadar bu tutarı vergi dairesine borçlu olursunuz (§ 11 Abs. 12 UStG).

Küçük işletme olarak, vergi dairesi istemedikçe kural olarak KDV ön beyannamesi (UVA) vermezsiniz. Yıllık cironuz 55.000 avroyu aşmıyor ve ödenecek vergi yoksa yıllık KDV beyannamesi de gerekmez (§ 21 Abs. 6 UStG). Örneğin Almanya'dan danışmanlık alır ve vergi borcu reverse charge ile size geçerse vergi ödersiniz; bu vergiyi indirilecek KDV olarak düşemezsiniz. Diğer AB ülkelerindeki işletmelerle çalışmak için KDV numarasına ihtiyacınız varsa U15 formuyla başvurursunuz.

Muafiyetten vazgeçip KDV'li fatura kesebilirsiniz; örneğin yatırımlarınızdaki KDV'yi indirmek için. Vazgeçme beyanını U12 formuyla yazılı olarak ve en geç KDV tarhiyatı kesinleşene kadar vergi dairesine verirsiniz. Beyan bir takvim yılının başından geçerli olur ve sizi en az beş takvim yılı bağlar. Bu sürenin ardından beyanı bir yılın başından geçerli olmak üzere geri alabilirsiniz; geri alma beyanını en geç o yılın Ocak ayı sonuna kadar yaparsınız.

2025'ten beri muafiyeti diğer AB ülkelerinde de kullanabilirsiniz. Bunun için FinanzOnline üzerinden bir ön bildirim yaparsınız. AB genelindeki cironuz içinde bulunulan ve önceki yılda 100.000 avroyu aşmamalıdır; her ülke kendi küçük işletme sınırını uygular. Onaydan sonra -EX ile biten bir küçük işletme kimlik numarası alırsınız ve AB'deki cironuzu her çeyrek, izleyen ayın sonuna kadar bildirirsiniz.