İçeriğe geç
Saldek
Ücretsiz dene

Sözlük

UStVA (Almanya'da KDV ön beyannamesi)

Kısaca

UStVA, Almanya'daki KDV ön beyannamesidir (Umsatzsteuer-Voranmeldung): Ayın veya çeyreğin bitiminden sonraki 10. güne kadar kendi hesapladığınız KDV ön ödemesini vergi dairesine elektronik olarak bildirir ve aynı gün ödersiniz (§ 18 Abs. 1 UStG).

· Genel bilgidir, vergi danışmanlığı değildir.

Beyannamede dönemin satışlarına düşen KDV'yi hesaplar, indirilebilir KDV'yi düşer ve sonucu ön ödeme ya da alacak olarak bildirirsiniz. Gönderim, resmî veri kaydıyla resmî arayüz üzerinden, uygulamada ELSTER ile yapılır. Kâğıtla beyan ancak vergi dairesi orantısız zorluğu önlemek için başvuru üzerine izin verirse mümkündür.

Beyan dönemi kural olarak takvim çeyreğidir. Önceki yılın KDV'si 9.000 avroyu aştıysa aylık beyan verirsiniz. 2.000 avro veya altındaysa vergi dairesi sizi ön beyannamelerden muaf tutabilir; o zaman yıllık beyanname yeterlidir. Önceki yıl lehinize 9.000 avroyu aşan bir iade doğduysa, Ocak beyannamesini 10 Şubat'a kadar vererek aylık beyanı seçebilirsiniz (§ 18 Abs. 2 ve 2a UStG).

§ 18 Abs. 2 Satz 4 UStG, yeni kurulan işletmeler için kuruluş yılında ve izleyen yılda aylık beyan öngörür. 2021–2026 yılları için bu geçerli değildir: Kuruluş yılında o yılın tahmini vergisi, izleyen yılda kuruluş yılının tam yıla çevrilmiş vergisi esas alınır (§ 18 Abs. 2 Satz 6 UStG). 3 Ekim 2026 tarihli kanun metnine göre bu istisna 2026 yılıyla sona erer.

Vergi dairesi başvuru üzerine beyan ve ödeme sürelerini bir ay uzatır (Dauerfristverlängerung, § 46 UStDV). Başvuruyu, uzatmanın ilk uygulanacağı beyannamenin son gününe kadar elektronik olarak yaparsınız. Aylık beyan verenler bunun için önceki yılın ön ödemelerinin on birde biri kadar özel ön ödeme yapar; bu tutar yılın son ön ödemesinden mahsup edilir (§§ 47, 48 UStDV).

§ 19 UStG kapsamındaki küçük işletmeler ön beyanname vermez (§ 19 Abs. 1 Satz 3 UStG). İstisna § 18 Abs. 4a UStG'deki durumlardır; örneğin yurt dışından aldığınız bir hizmetin KDV'sini alıcı olarak siz borçlanıyorsanız yalnızca ilgili dönemler için beyan verirsiniz. Yıl içinde küçük işletme sınırını aşarsanız bu andan itibaren genel beyan yükümlülükleri geçerli olur (Abschn. 19.1 Abs. 7 UStAE).

Avusturya'da bu beyannamenin adı UVA'dır ve izleyen ikinci ayın 15'inde verilir; orada önceki yıl cirosu 100.000 avroyu aşanlar aylık beyan verir (§ 21 UStG 1994).

Saldek'te

Saldek, Alman kuruluşları için onayladığınız kayıtlardan her dönemin UStVA değerlerini hazırlar. Beyannameyi göndermek ve ödemek size, örneğin ELSTER üzerinden, ya da vergi danışmanınıza kalır.

Bu terimle ilgili sorular

UStVA ne zamana kadar verilmeli?

Beyan döneminin bitiminden sonraki 10. güne kadar, yani Mart için 10 Nisan'a kadar; ön ödeme de aynı gün vadelidir. Sürenin son günü cumartesi, pazar veya resmî tatile denk gelirse süre izleyen iş günü sona erer (§ 108 Abs. 3 AO). Dauerfristverlängerung ile iki tarih de bir ay ileri kayar.

Aylık mı, üç aylık mı beyan vermeliyim?

Önceki yılın KDV'si en fazla 9.000 avroysa üç aylık, üzerindeyse aylık. 2.000 avro veya altında vergi dairesi sizi ön beyannamelerden tamamen muaf tutabilir.

Bir aylık süre uzatmasının bedeli nedir?

Üç aylık beyan verenler özel ön ödeme yapmadan alır. Aylık beyan verenler önceki yılın ön ödemelerinin on birde birini özel ön ödeme olarak öder; bu tutar yılın son ön ödemesinden mahsup edilir.

Küçük işletmeler (Kleinunternehmer) UStVA verir mi?

Hayır, § 19 UStG muafiyeti geçerli olduğu sürece vermez; alıcı olarak borçlandığınız bir vergi gibi özel durumlar hariç. Vergi dairesi yine de ayrıca beyanname isteyebilir (§ 149 Abs. 1 Satz 2 AO).

Kaynaklar