UStVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung in Deutschland)

In der Voranmeldung berechnen Sie die Umsatzsteuer auf die Umsätze des Zeitraums, ziehen die abziehbare Vorsteuer ab und melden das Ergebnis als Vorauszahlung oder Überschuss. Übermittelt wird nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle, in der Praxis über ELSTER. Auf Papier geht es nur, wenn das Finanzamt das auf Antrag zur Vermeidung unbilliger Härten erlaubt.

Voranmeldungszeitraum ist grundsätzlich das Kalendervierteljahr. Betrug die Umsatzsteuer des Vorjahres mehr als 9.000 Euro, melden Sie monatlich. Bei höchstens 2.000 Euro kann Sie das Finanzamt von den Voranmeldungen befreien; dann genügt die Jahreserklärung. Hatten Sie im Vorjahr einen Überschuss zu Ihren Gunsten von mehr als 9.000 Euro, können Sie monatlich melden, wenn Sie bis 10. Februar die Voranmeldung für Januar abgeben (§ 18 Abs. 2 und 2a UStG).

Für Gründer schreibt § 18 Abs. 2 Satz 4 UStG im Gründungsjahr und im Folgejahr die monatliche Voranmeldung vor. Für die Jahre 2021 bis 2026 gilt das nicht: Im Gründungsjahr zählt die voraussichtliche Steuer des laufenden Jahres, im Folgejahr die auf ein Jahr umgerechnete Steuer des Gründungsjahres (§ 18 Abs. 2 Satz 6 UStG). Nach dem Gesetzestext vom 3. Oktober 2026 endet diese Ausnahme mit dem Jahr 2026.

Auf Antrag verlängert das Finanzamt die Fristen für Übermittlung und Zahlung um einen Monat (Dauerfristverlängerung, § 46 UStDV). Den Antrag übermitteln Sie elektronisch bis zu dem Tag, an dem die erste betroffene Voranmeldung fällig wäre. Wer monatlich meldet, zahlt dafür eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres; sie wird mit der letzten Vorauszahlung des Jahres verrechnet (§§ 47, 48 UStDV).

Kleinunternehmer nach § 19 UStG geben keine Voranmeldungen ab (§ 19 Abs. 1 Satz 3 UStG). Ausnahmen sind die Fälle des § 18 Abs. 4a UStG, etwa wenn Sie als Leistungsempfänger die Steuer für eine Leistung aus dem Ausland schulden; dann melden Sie nur für die betroffenen Zeiträume. Überschreiten Sie die Kleinunternehmergrenze im laufenden Jahr, gelten ab diesem Zeitpunkt die allgemeinen Erklärungspflichten (Abschn. 19.1 Abs. 7 UStAE).

In Österreich heißt die Meldung UVA und ist am 15. Tag des zweitfolgenden Monats fällig; monatlich meldet dort, wessen Vorjahresumsatz 100.000 Euro überstiegen hat (§ 21 UStG 1994).