İçeriğe geç
Saldek
Ücretsiz dene

Sözlük

Almanya'da e-fatura zorunluluğu

Kısaca

Almanya'da işletmeler, yurt içindeki diğer işletmelere yaptıkları satışlarda kademeli olarak yapılandırılmış e-fatura kullanmak zorundadır: 1 Ocak 2025'ten beri e-fatura alabilmeleri gerekir; önceki yıl cirosu 800.000 avroyu aşanlar 2027'den, 2028'den itibaren ise kural olarak herkes e-fatura düzenler. Yasal dayanak, Alman KDV Kanunu'nun (UStG) 14. paragrafı ve 27. paragrafının 38. fıkrasıdır.

· Genel bilgidir, vergi danışmanlığı değildir.

§ 14 Abs. 1 UStG'ye göre e-fatura, elektronik işlemeye imkân veren ve Avrupa standardı EN 16931'e uyan yapılandırılmış elektronik formatta bir faturadır. Zorunlu bilgiler EN 16931 formatına doğru ve eksiksiz aktarılabiliyorsa taraflar arasında kararlaştırılan bir format da kullanılabilir. PDF e-fatura değil, “diğer fatura”dır.

1 Ocak 2025'ten beri tüm yurt içi işletmeler e-fatura alabilmek zorundadır; bunun için alıcının onayı gerekmez. Düzenleme için geçiş süreleri vardır: 2026 sonuna kadar yapılan satışların faturaları 31 Aralık 2026'ya kadar hâlâ kâğıt üzerinde ya da alıcı onaylarsa PDF gibi başka bir elektronik formatta gönderilebilir.

2027'de bu kolaylık yalnızca önceki yıl toplam cirosu 800.000 avroyu aşmayan işletmeler için geçerlidir; EDI yöntemleri için 2027 sonuna kadar ayrı bir geçiş kuralı vardır. 1 Ocak 2028'den itibaren tüm yurt içi işletmeler B2B faturalarını e-fatura olarak düzenlemek zorundadır.

İstisnalar arasında 250 avroya kadar küçük tutarlı faturalar, yolcu biletleri, küçük işletmelerin (Kleinunternehmer) faturaları ve § 4 Nr. 8–29 UStG'ye göre vergiden muaf satışlar bulunur. Kabul edilen formatlar XRechnung, MINIMUM ve BASIC-WL profilleri hariç 2.0.1 sürümünden itibaren ZUGFeRD ve EN 16931'e uygun diğer formatlardır; hangisinin kullanılacağına taraflar karar verir (Federal Maliye Bakanlığı'nın 15 Ekim 2025 tarihli yazısı).

Avusturyalı işletmeler için zorunluluk kural olarak geçerli değildir: yalnızca satıcı ve alıcının her ikisinin de Almanya'da yerleşik olduğu, yani orada merkezinin, yönetim yerinin, satışa katılan bir işyerinin ya da ikametgâhının bulunduğu durumları kapsar. Aksi halde fatura kâğıt üzerinde ya da müşteri onaylarsa elektronik olarak düzenlenebilir. Yine de Alman müşteriler sözleşmeyle e-fatura talep edebilir ve ViDA ile 1 Temmuz 2030'dan itibaren topluluk içi (AB içi) B2B işlemlerde yapılandırılmış e-fatura zaten zorunlu olacaktır.

Bir e-faturada yalnızca yapılandırılmış kısmı saklamanız gerekir; hibrit bir faturanın PDF kısmını ancak vergi açısından önemli ek bilgiler içeriyorsa (GoBD, 14 Temmuz 2025 değişikliği). Küçük işletmeler kendi faturalarını her zaman kâğıtta veya PDF olarak gönderebilir (§ 34a UStDV).

Saldek'te

Saldek giden faturaları XRechnung olarak da oluşturabilir.

Bu terimle ilgili sorular

Avusturyalı bir işletme olarak Alman müşterilere e-fatura göndermek zorunda mıyım?

Almanya'da merkeziniz, yönetim yeriniz veya satışa katılan bir işyeriniz olmadığı sürece Alman KDV hukukuna göre hayır. Ancak müşteriniz sözleşmeyle e-fatura isteyebilir; o zaman XRechnung veya ZUGFeRD akla gelen seçeneklerdir.

2027'de hangi ciro sınırı geçerli?

Belirleyici olan önceki yılın toplam cirosudur: 2026'da 800.000 avrodan fazla ciro yapanlar, 1 Ocak 2027'den itibaren yapılan satışlar için e-fatura düzenlemek zorundadır. Diğerleri 2027 sonuna kadar kâğıt ya da onayla PDF gibi formatları kullanabilir.

E-postayla PDF göndermek hâlâ yeterli mi?

Alıcı onaylarsa 2026 sonuna kadar evet; önceki yıl cirosu 800.000 avroyu aşmıyorsa 2027 sonuna kadar. Düz bir PDF e-fatura değildir; 2.0.1 sürümünden itibaren gömülü veri içeren bir ZUGFeRD PDF'i ise – MINIMUM ve BASIC-WL profilleri hariç – e-faturadır.

Almanya'da küçük işletmeler (Kleinunternehmer) için ne geçerli?

E-fatura alabilmek zorundadırlar, ancak kendi faturalarını diğer fatura olarak, yani kâğıt üzerinde ya da alıcı onaylarsa örneğin PDF olarak düzenlemeye devam edebilirler.

Kaynaklar