Kleinunternehmer-Check

Die Kleinunternehmerregelung (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) gilt für Unternehmen mit Sitz der wirtschaftlichen Tätigkeit in Österreich oder in einem anderen EU-Mitgliedstaat. Ihre Umsätze dürfen 55.000 € im vorangegangenen Kalenderjahr nicht überstiegen haben und im laufenden Kalenderjahr noch nicht übersteigen. Mit Sitz in Österreich gilt die Befreiung automatisch, ohne Antrag.

Zur Grenze zählen alle im Inland steuerbaren Lieferungen und sonstigen Leistungen an Unternehmen und an Privatpersonen, auch innergemeinschaftliche Lieferungen. Maßgeblich ist, wann Sie die Leistung ausführen, nicht wann das Geld eingeht. Seit 2025 zählt das gesamte vereinbarte Entgelt; eine fiktive Umsatzsteuer wird nicht mehr herausgerechnet.

Nicht mitgezählt werden Hilfsgeschäfte wie der Verkauf von Anlagegütern, eine Geschäftsveräußerung und bestimmte steuerfreie Umsätze, etwa Heilbehandlungen als Ärztin oder Arzt oder Vergütungen für Aufsichtsratsmitglieder. Ebenfalls nicht mitgezählt werden Leistungen, die Sie selbst empfangen, auch wenn Sie dafür die Steuer schulden (Reverse Charge, innergemeinschaftlicher Erwerb).

Überschreiten Sie 55.000 € um nicht mehr als 10 %, also bis 60.500 €, bleiben alle Umsätze dieses Jahres befreit. Ab 1. Jänner des Folgejahres können Sie die Befreiung nicht mehr anwenden. Liegen Sie darüber, ist bereits der Umsatz steuerpflichtig, mit dem Sie 60.500 € überschreiten, und ebenso jeder spätere. Die Umsätze davor bleiben befreit.

Solange die Befreiung gilt, stellen Sie keine Umsatzsteuer in Rechnung und müssen in der Regel keine UVA abgeben. Von der Umsatzsteuererklärung sind Sie befreit, wenn Ihr Jahresumsatz 55.000 € nicht übersteigt und Sie keine Steuer schulden. Dafür steht Ihnen kein Vorsteuerabzug zu. Weisen Sie trotzdem Umsatzsteuer auf einer Rechnung aus, schulden Sie diesen Betrag, solange Sie die Rechnung nicht berichtigen.

Sie können auf die Befreiung verzichten: mit Sitz in Österreich schriftlich gegenüber dem Finanzamt (Formular U12), mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat über das Portal Ihres Sitzstaats. Der Verzicht wirkt ab Beginn eines Kalenderjahres und bindet Sie mindestens fünf Kalenderjahre.

Mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat beantragen Sie die österreichische Befreiung über das Verfahren Ihres Sitzstaats. Sie gilt erst, wenn Ihnen dieser eine Kleinunternehmer-Identifikationsnummer mit dem Zusatz „-EX“ erteilt oder für Österreich bestätigt. Zusätzlich darf Ihr unionsweiter Jahresumsatz 100.000 € weder im Vorjahr noch im laufenden Jahr übersteigen; dafür gibt es keine Toleranz. Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU können die Regelung nicht nutzen.